В одном помещении енвд общепит и усн розничная торговля

Енвд + усн: как совместить льготные режимы | контур.ндс+

В одном помещении енвд общепит и усн розничная торговля

Чтобы снизить налоговое бремя, многие небольшие компании и ИП применяют спецрежимы. Это УСН, ЕНВД и патент, а для сельскохозяйственных производителей — ЕСХН. У каждой системы свои правила и условия, плюсы и минусы. Зачастую выгодно применять льготные режимы совместно. Частое сочетание — УСН + ЕНВД.

Кратко о каждом спецрежиме

Оба режима в общем случае не предполагают уплаты НДС, налога на прибыль либо НДФЛ с доходов предпринимателя, а также имущественных налогов (есть исключения). Вместо них платится единый налог. Именно отсутствие необходимости уплачивать НДС в большинстве случаев становится причиной, по которой выбирают эти системы.

УСН, она же упрощенка

На упрощенной системе бизнесмен может сам выбирать, по какой ставке уплачивать налог. Есть два варианта:

  • 6% от доходов без учета расходов;
  • 15% от доходов, из которых вычтены расходы.

Очевидно, что первый вариант подходит тем видам бизнеса, где объем расходов небольшой. Это преимущественно оказание услуг или исполнение каких-то работа, не требующих затрат на оборудование и материалы. Торговые организации и ИП чаще применяют упрощенку» с объектом «доходы минус расходы».

Налог уплачивается авансом за первый квартал, полгода и девять месяцев. По окончании года подводится итог и производится доплата, также подается декларация. Те, кто выбрал УСН по ставке 6%, могут уменьшить налог по определенным правилам на сумму уплаченных страховых взносов.

Ограничения для применения УСН преимущественно связаны с объемом бизнеса.

Сумма дохода за год, как и остаточная стоимость основных средств, не должна превышать 150 млн рублей, а максимальное число работников в среднегодовом исчислении — 100 человек.

Есть дополнительные ограничения для организаций — отсутствие обособленных подразделений, доля участников — юридических лиц — не более 25% и некоторые другие.

Новая компания может выбрать УСН можно в момент регистрации либо в течение 30 дней после этого. Действующая организация или ИП может перейти на УСН со следующего года, подав уведомление в ИФНС.

ЕНВД или вмененка

Единый налог на вмененный доход существует до 2021 года, затем он будет исключен из российской налоговой системы. Прелесть вмененки в том, что сумма налога не зависит от размера дохода. С другой стороны, если получен убыток, платить все равно придется.

При своей выгодности ЕНВД имеет массу ограничений. Во-первых, действует система не везде, а только там, где это одобрили муниципальные власти и приняли соответствующий местный закон.

Во-вторых, ЕНВД может применяться в отношении строго определенных видов деятельности. Полный список приведен в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса.

Это многие услуги — бытовые, ветеринарные, ремонтные, автотранспортные, рекламные, а также розничная торговля и общепит.

Есть и другие условия для применения ЕНВД: максимальная численность работников — 100 человек, а доля участия юридических лиц — до 25%. А вот ограничений по сумме доходов и стоимости основных средств нет.

Объектом налогообложения на ЕНВД является вмененный, то есть теоретический, доход. Рассчитывается он по формуле на основе базовой доходности и физического показателя, которые приведены в таблице из пункта 3 статьи 346.29 НК РФ. Например, для небольших магазинов физическим показателем является 1 квадратный метр площади.

Базовая доходность в этой сфере установлена на уровне 1 800 рублей. То есть предполагается, что с каждого квадратного метра своей торговой площади магазин получает доход в сумме 1 800 рублей в месяц. Другой пример — оказание ветеринарных услуг.

В этой сфере физическим показателем является количество работников, а базовая доходность установлена в сумме 7 500 рублей.

Для исчисления налоговой базы доходность умножается на физический показатель, а полученная величина корректируется на определенные коэффициенты. Далее к базе применяется ставка налога — 15%, если в конкретном муниципальном районе или городе она не установлена на более низком уровне. Затем можно применить налоговые вычеты по страховым взносам.

Отчитываться по НДФЛ нужно один раз в квартал, с такой же периодичностью следует и уплачивать налог.

Зачем совмещать УСН и ЕНВД

Специальные режимы нередко совмещают. Связано это бывает в основном с тем, что ведутся разные направления деятельности. Распространенный пример — организация торгует оптом и в розницу. В отношении оптовой торговли применяется УСН, а в отношении розничной — ЕНВД.

Но есть и другие моменты, из-за которых ЕНВД очень часто совмещают с УСН.

Упрощенка является базовым льготным режимом, в том смысле, что для ее применения нет почти никаких ограничений ни по видам деятельности (кроме отдельных, типа банковской или страховой), ни по территории.

На нее переходят на всякий случай, ведь это ни к чему не обязывает. Но порой иметь такой «запасной аэродром» бывает выгодно, и вот почему.

Допустим, организация торгует в розницу и применяет ЕНВД, при этом уведомления о переходе на УСН она не подавала. Владелец решает расширить деятельность и добавить оптовую торговлю.

Применять ЕНВД в ее отношении нельзя, тут подойдет либо основной налоговый режим, либо упрощенка. Но перейти на УСН можно только со следующего года.

Поэтому придется либо подождать с внедрением оптовой торговли, либо до конца года уплачивать с нее налоги в рамках ОСН (НДС и налог на прибыль), а уже со следующего года переводить ее на упрощенку.

Еще одна причина совмещения заключается в подстраховке. ЕНВД применяется в отношении определенной деятельности, но порой у ФНС возникают сомнения, что какие-то сделки укладываются в рамки этой деятельности.

Если налоговая сможет оспорить правомерность применения ЕНВД в отношении таких операций, то доначислит компании налоги. И если она в свое время подала уведомление о переходе на упрощенную систему, то налоги ей должны доначислить именно в рамках УСН.

Если же такого уведомления подано не было, то ФНС доначислит налоги по общей налоговой системе (НДС, налог на прибыль). А это будут уже совсем другие суммы.

Особенности совмещения

Все особенности заключаются в том, что организации придется отдельно учитывать доходы и расходы по упрощенной и вмененной деятельности, а также сотрудников и уплаченных за них страховых взносов.

Разделить доходы необходимо для того, чтобы понимать, что организация вписывается в лимит 150 млн рублей в год. Вот как это можно сделать:

  1. В бухгалтерском учете завести отдельные счета для учета поступлений поупрощенке и ЕНВД.
  2. Делить доходы по типам платежа. К примеру, если речь о торговле, то поступление из кассы будет доходом от розницы, а выручка на расчетном счете — от оптовой торговли.
  3. Если оба направления деятельности предполагают работу с кассовыми аппаратами, можно ориентироваться на данные чеков. В них есть обязательные реквизиты, среди которых и система налогообложения.

Затраты следует раздельно учитывать не всем. Если применяется УСН с объектом «доходы», то расходы делить нет смысла, так как они не учитываются ни в одной из применяемых налоговых систем. А вот тем, кто в качестве объекта налогообложения по УСН выбрал доходы за вычетом расходов, такое деление необходимо. При этом отдельно учитываются:

  • расходы по ЕНВД;
  • расходы по УСН;
  • общехозяйственные расходы.

В некоторых видах деятельности на ЕНВД показателем, на основании которого исчисляется вмененный налог, является количество работников. Соответственно, нужно знать сколько именно сотрудников занято в деятельности, в отношении которой уплачивается ЕНВД.

Для этого персонал учитывается отдельно в рамках ЕНВД и в рамках УСН на основании трудовых договоров и табелей учета рабочего времени. Но есть некоторые нюансы. Во-первых, некоторые могут быть заняты и в той, и другой деятельности. В таком случае они учитываются и там, и там в полном объеме.

Во-вторых, есть должности, которые относятся к деятельности организации в целом. Например, директор, бухгалтер, офис-менеджер. Таких специалистов тоже не делят, то есть их следует включать в численность сотрудников на ЕНВД. Вести раздельный учет сотрудников приходится еще и потому, что нужно отдельно учитывать взносы, уплаченные на их страхование.

Эти суммы либо принимаются на расходы (на УСН 15%), либо вычитаются из налога (на ЕНВД и на УСН с объектом «доходы»). Поэтому нужно знать, в каких долях относить на ту или иную налоговую систему.

А что если физическим показателем является площадь помещения? Можно ли ее делить между видами деятельности и как это сделать? Например, организация осуществляет оптовую и розничную торговлю.

Есть магазин, и в нем выделена комната, в которой работает специалист по опту. Получается, что помещение используется не только во вмененной деятельности.

Как должен решаться вопрос с расчетом величины физического показателя?

Источник: https://kontursverka.ru/stati/envd-usn-kak-sovmestit-lgotnye-rezhimy

Варианты замены ЕНВД для розничного магазина

В одном помещении енвд общепит и усн розничная торговля

Со следующего года режим единый налог на вмененный доход полностью перестает действовать. Самым распространенным видом деятельности на спецрежиме является реализация товаров населению. Поэтому до конца 2020 г. юрлицам и ИП на ЕНВД, ведущим розничную торговлю, нужно выбрать замену.

Для выбора нового налогового режима для розничной торговли вместо ЕНВД с января 2021 г. нужно учитывать:

вид товара; оборот; размер магазина; возможность подтвердить затраты.

Для небольших ИП, торгующих непродовольственными товарами, выгодно приобрести патент.

Если речь идет о продаже в том числе алкоголем, юрлицу интересно перейти на УСН «доходы минус расходы». Можно рассмотреть и ОСН, если небольшие обороты позволяют применить льготу по отмене НДС.

Нельзя применять ЕНВД при торговле одеждой из меха, обувью и лекарствами

С 1 января 2020 г. вступили в силу некоторые ограничения, связанные с использованием спецрежима. Перечень дан в абзаце 12 ст. 346.27 НК РФ. Если в 2020 г. будет сделана хотя бы одна из запрещенных операций, то плательщик вмененки будет переведен на общий режим налогообложения с момента нарушения ограничения.

Нельзя применять ЕНВД при торговле одеждой из меха, обувью и лекарствами. Эти товары подлежат обязательной маркировке, и его реализация перестает относиться к рознице в рамках вмененки. Установлен разный срок обязательной маркировки для различных видов товара в течение 2020 г., а значит, и окончания действия режима:
– для изделий из натурального меха – с 1 января;

– для лекарств – с 1 июля;
– для обуви – с 1 июля.

Если ИП или ООО, работающие на ЕНВД, не перейдут на другой режим до 1 января 2021 г., они автоматически перейдут на ОСНО.

Для перехода на выбранную систему налогообложения в ФНС нужно подать уведомление по форме 26.2-1.

Рассмотрим, что собой представляют существующие варианты налоговых режимов, которые предлагает бизнесу законодательство:

  • ОСНО.
  • УСН по ставке 6%.
  • УСН ‒ 15%.
  • Патент.

Основная система налогообложения

Единственный вариант для большинства представителей среднего и крупного бизнеса. Организации на ОСНО платят три налога: НДС, на имущество и прибыль. ИП перечисляют НДФЛ 13% и НДС 20%. Для небольшой розничной торговли такой режим будет крайне невыгодным.

ОСНО более всего подходит компаниям, клиенты которых заинтересованы покупать товары и услуги с НДС. Также – это единственный путь для тех, кто превысил допустимые ограничения по другим системам.

Возможен выгодный вариант ОСНО для компаний и ИП, занимающихся розничной торговлей с освобождением от уплаты НДС (ст. 145 НК РФ). Для этого необходимо, чтобы в течение 3 предыдущих месяцев выручка не превысила 2 млн руб. и в реализацию не входили подакцизные товары. В таком случае освобождение будет получено на 1 календарный год.

Упрощенка

УСН применяют ИП и юридические лица. Подходит для розничной торговли. Платить нужно только один налог. Установленные ограничения:

  • выручка – до 150 млн руб. в год;
  • количество сотрудников – не более 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств – не больше 150 млн;
  • доля других юрлиц в УК – до 25%.

Существуют два варианта такого режима: по ставке 6% и 15%. При выборе упрощенки нужно руководствоваться следующим:

  • Если расходы небольшие, то выгоднее платить налог по ставке 6% («доходы»). Режим интересен компаниям, оказывающим услуги, у которых расходы не превышают 60% от выручки.
  • В том случае, когда затраты значительные, лучше применить УСН по ставке от 5 до 15% в зависимости от региона. Этот вариант желательно использовать для розничной торговли. Однако, следует учесть, что расходы должны быть документально подтверждены и оплачены. К тому же, законодательством определен перечень трат, разрешенных к учету в этой системе налогообложения. (ст. 346.16 НК РФ).

Ставки 6% и 15% установлены на федеральном уровне. Субъекты вправе понижать их для определенных видов деятельности.

Патент

Хорошая альтернатива ЕНВД, но с определенными ограничениями, из-за которых подходит только для представителей малого бизнеса:

  • применяют ИП;
  • выручка – не более 60 млн руб. в год;
  • площадь магазина – до 50 кв. м;
  • максимальное количество работников – 15 человек.

Налог не зависит от фактической выручки и оплачивается из расчета потенциального дохода, самостоятельно устанавливаемого каждым регионом. Ставка равна 6% (для Крыма – 4%).

Нужно добавить что к 2021 году ПСН существенно изменят.

Сравнение условий

Рассмотрим имеющиеся варианты систем налогообложения по их ограничениям, чтобы выбрать наиболее выгодный для розничной торговли.

https://www.youtube.com/watch?v=MNjRq-iC01Q

Таблица условий применения налоговых режимов

Чтобы понять, какой режим выгодный для предприятий розничной торговли, возьмем для примера условный магазин с площадью 50 кв. м.

Посчитаем ЕНВД за год:

Налог = площадь × базовая доходность × К1 × К2 × 15%, где:

  • базовая доходность для розничного магазина в месяц на 1 кв. м – 1 800 руб.;
  • К1 – федеральный коэффициент для всей России – 2,005;
  • К2 – региональный коэффициент – от 0,4 до 1;
  • 15% – ставка налога.

ЕНВД = 50 × 1800 × 2,005 × 15% × 12 мес. = 324 810 руб.

Далее применяем К2 для данного региона. Получаем минимальный налог – 129 924 руб. (умножили на 0,4) и максимальный – 324 810 руб. (на 1).

Теперь рассчитаем стоимость патента для того же магазина с помощью калькулятора на сайте ИФНС. Минимальная стоимость составит 84 721 руб., а максимальная – 127 339 руб. Из приведенных расчетов видно, что для небольшого розничного магазина с ИП ЕНВД выгоднее заменить ПСН.

Патент возможно применять только для ИП, а торговать крепкими спиртными напитками предприниматель не может. Это значит, ПСН не смогут использовать продовольственные магазины с продажей алкоголя. Он будет выгоден торговым непродовольственным точкам.

Итак, для розничного продуктового магазина с реализацией крепкой алкогольной продукции остаются 2 варианта:

  • Упрощенка. Расчет нужно делать исходя из наценки, которая на продукты обычно составляет 20–30%. Расходы также нужно учесть, потому что они существенные – аренда, покупка и доставка товара и т.д. Делаем вывод, что наиболее выгодна УСН «доходы минус расходы».
  • ОСНО для организации только при условии освобождения от НДС. Но и в таком случае не очень выгодный режим: нужно платить 20% с прибыли, который аналогичен УСН по ставке 15% и еще налог на имущество. Однако, если магазин принадлежит ИП с небольшой выручкой, и, соответственно, не удерживается НДС, то налог составит 13% НДФЛ и 1% страховых взносов свыше выручки в 300 тыс. руб.
  • Учтите при этом, что ИП не может торговать крепким алкоголем.

При ОСНО необходимо вести полный бухгалтерский учет и содержать штатного бухгалтера, что также нужно учесть при выборе налогового режима.

Спасибо, что дочитали до конца!Подписывайтесь на канали ставьте “палец вверх”, если статья Вам понравилась!

Также вы можете ознакомиться с другими статьями:

Налоговые каникулы для ИП продлят до 2024 года

Росстат определил размер раззорения предпринимателей в России

Минфин предложил смягчить переход ИП с ЕНВД на патент;

Путин поручил выплатить закрывшимся ИП по три минималки;

ПФР пояснил, какие периоды стажа не войдут в расчет пенсии;;

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5e57c0ceb3a4f601750be4cb/varianty-zameny-envd-dlia-roznichnogo-magazina-5f3ad2cf0dc9bc0d7134372a

В одном помещении енвд общепит и усн розничная торговля

В одном помещении енвд общепит и усн розничная торговля

Режим ЕНВД дает много преимуществ применяющим его субъектам малого бизнеса. В то же время вмененка имеет особенности в зависимости от направления деятельности юрлица или ИП. Один из возможных видов бизнеса на таком спецрежиме — организация общественного питания.

В статье рассмотрим, какие важные шаги связаны с открытием подобного заведения.

Стоит помнить, что на ЕНВД общепит может работать, если такой вид деятельности разрешен в вашем субъекте РФ.

Услуги по организации питания на вмененке представлены двумя видами деятельности.

  1. Услуги общественного питания без зала для обслуживания клиентов. Базовая доходность в этом случае равна 4 500 рублей/месяц. Физический показатель для вмененки — количество работников. Если речь идет об ИП, он также включается в их число.
  2. Услуги общественного питания с залом для обслуживания посетителей площадью до 150 кв. м. включительно. Для данной ситуации расчет производится исходя из площади такого зала (числа квадратных метров), а базовая доходность составляет 1 000 руб./месяц.

Примерами объектов первой группы являются различные палатки, киоски, магазины с кулинарией при ресторанах и др.

Ко второй группе заведений относятся сами рестораны, столовые, бары и прочие объекты с помещениями, оборудованными для питания посетителей.

Спектр услуг, попадающих под рассматриваемый вид деятельности, ограничен. К организации общественного питания относятся:

  1. создание условий для реализации или потребления готовой, либо покупной кулинарной и/или кондитерской продукции;
  2. ряд услуг по организации досуга.
  3. приготовление кулинарной и/или кондитерской продукции;

К данным видам деятельности не относятся изготовление и продажа продукции, попадающей в категорию подакцизных товаров (алкоголь).

Если какой-либо из ресторанов или кафе превышает 150 кв.

м., спецрежим применять не разрешается. Компания или ИП автоматически начинает считаться плательщиком на ОСНО при прочих равных условиях.

Заведений может быть несколько.

Ограничение по площади учитывается не суммарно по всем помещениям, а по каждому из них в отдельности. Однако если один из залов имеет площадь больше разрешенного предела, по нему вмененку применить не получится. В этом случае придется совмещать режимы налогообложения.

Определить площадь зала можно на основе инвентаризационных или правоустанавливающих документов.

Например, договора купли-продажи помещения или договора аренды. Площадь для расчета налога не включает в себя административные, производственные помещения и т.д. Учитывается исключительно часть помещения, где обслуживаются посетители.

В нее также включается пристраиваемая открытая площадка.

Условия совмещения УСН и ЕНВД для ИП и ООО: распределение страховых взносов, учет доходов и расходов

Здравствуйте! Сегодня вы узнаете:

  • При каких условиях можно совмещать и .
  • Как совмещать указанные .
  • Как влияет наличие или отсутствие работников на совмещение этих двух режимов

УСН и ЕНВД – это два специальных режима, предназначенных для малого бизнеса.

В статье 346.12 (пункт 4) Налогового кодекса РФ отражены все условия такого совмещенного налогообложения:

  1. У вас в совокупности по всем видам этой деятельности менее 100 работников;
  2. Если вы ООО, то в вашем капитале не должно быть доли других организаций более чем 25%;
  3. Ваша годовая выручка менее 150 млн. руб. (при доходе более этой суммы теряется право на применение УСН);
  4. Вы осуществляете два и более видов деятельности;
  5. Ваша организация также не должна иметь никаких филиалов.
  6. Стоимость имеющихся на балансе основных средств менее 150 млн. руб.;

Рассмотрим это на примерах.

Вы индивидуальный предприниматель. руб. Годовые затраты (на ветпрепараты, специальные приборы, зарплату, социальные отчисления, бензин/проездной и т.

д.) – 3 млн. руб. Прибыль 5 млн. руб. (8 млн. руб.– 3 млн. руб.

= 5 млн. руб.). Вы можете выбрать или ЕНВД, или УСН-6 %, или УСН-15 %: а) Прежде чем рассчитать сумму налога по ЕНВД, надо определить налоговую базу НБ: НБ = 7 (количество ваших работников вместе с вами)*7500 руб.

(базовая доходность на одного человека, согласно Налоговому кодексу РФ)*1,915 (коэффициент дефлятор на 2020 год)*0,47 (корректирующий коэффициент – свой для каждого региона и вида деятельности)*12 (число месяцев работы) = 567 032 руб.

Сумма налога по ЕНВД равна НЕНВД: НЕНВД = 567 032*15 % = 85 055 руб.

б) Сумма налога по УСН-6% равна: 8 000 тыс.

руб. (годовая выручка)*6 % = 480 тыс.

руб. в) Сумма налога по УСН-15 %: 5 000 тыс.руб. (прибыль)* 15 % = 750 тыс. руб.

Меньше всего налога надо уплатить по ЕНВД, поэтому стоит выбрать этот режим.

Вы индивидуальный предприниматель и ведете в двух направлениях (при регистрации в налоговой у вас указаны два вида деятельности по ОКВЭД):

  1. Розничная торговля (продовольственный с площадью торгового зала 100 кв. м, численностью работников 14 человек, основными средствами на сумму 10 млн. руб.; товарооборот (выручка) 22 млн. руб., общие затраты 13 млн. руб.)
  2. Производство хлебобулочных изделий на территории магазина (численность работников 5 человек, основные средства на сумму 3 млн. руб.; выручка 6 млн. руб., общие затраты 4,5 млн. руб.)

Источник: https://arbitradv.ru/v-odnom-pomeschenii-envd-obschepit-i-usn-roznichnaja-torgovlja-85876/

Кафе на ЕНВД: доступные виды деятельности

В одном помещении енвд общепит и усн розничная торговля
03.11.2018

На учет в налоговую вмененщики становятся по месту оказания услуг, то есть по месту функционирования точки общественного питания. Что касается типа точки общепита, здесь все зависит от целей, возможностей и бюджета предпринимателя. 

Отличаются ресторан и кафе:

  •          классом обслуживания;

  •          ассортиментом блюд, напитков;

  •          масштабом учета.

Последний в ресторане предусматривает, во-первых, более сложную калькуляцию, во-вторых, заметно больший объем работ.

Кто может перейти на ЕНВД?

Применение вмененки, как и любого другого режима налогообложения, является процессом довольно специфичным. Для перехода на этот режим недостаточно соблюдения одного критерия – площади точки общественного питания. Будущий вмененщик должен соответствовать требованиям, предусмотренным НК (ст. 346).

Кроме этого, в городе, округе, районе, где планируется применение ЕНВД, такой режим должен быть введен.

То есть если вмененка не предусмотрена для точек общественного питания в конкретном регионе, то предпринимателю придется выбирать другой режим. Неплохой альтернативой может служить УСН.

Сложнее всего придется ресторану или кафе на ОСНО. Этот режим предусматривает наиболее развернутый бухгалтерский, налоговый, финансовый учет.

Еще один важный момент: применяться ЕНВД может в отношении ресторана, кафе, находящегося в собственности у предпринимателя. Для арендованных точек общественного питания вмененка тоже доступна.

Услуги общепита

Согласно действующему законодательству, в целях уплаты ЕНВД учитываются строго определенные услуги общественного питания. К их числу относят:

  •          изготовление кулинарной продукции, кондитерки;

  •          реализация кулинарной продукции, кондитерских изделий;

  •          создание условий для указанной выше реализации;

  •          создание условий для проведения досуга посетителями кафе, ресторана.

А вот реализация алкогольных напитков, как и их производство, к услугам общественного питания не относится. Соответственно, учитываться в целях уплаты единого налога, не может.

Что касается кулинарной продукции, кондитерских изделий, точных определений того и другого НК не дает. За ними следует обращаться к профильным ГОСТам, например ГОСТ Р 50647-94 и ГОСТ Р 53041-2008.

Следует отметить, что и производства, реализации кондитерской, кулинарной продукции для полноценного оказания услуг общественного питания и применения в их отношении ЕНВД недостаточно. По закону в точке общепита должны быть созданы надлежащие условия для потребления посетителями указанных видов продукции.

Разделение производства и реализации продукции

Нередко кафе работают на ЕНВД и при этом имеют цех производства продукции, удаленный от места реализации. Попадает ли такая деятельность под указанный режим налогообложения и обоснованы ли претензии налоговиков?

Согласно современной судебной практике, производство и реализация продукции в разных местах попадают под определение услуг общественного питания. Стоит отметить, что в действующем законодательстве отсутствует прямое указание на то, что места производства и реализации должны находиться по одному адресу. Соответственно, претензии на этот счет к вмененщикам следует считать необоснованными.

ЕНВД при доставке продукции клиентам

Нередко вопросы насчет применения вмененки возникают и в случае организации службы доставки в кафе, ресторане. Признается ли данная деятельность услугами общественного питания в соответствии с НК РФ (ст. 26.3)?

На этот счет законодательство дает однозначный ответ. При доставке продукции кафе или рестораном своим клиентам выпадает обязательное условие признания вида деятельности услугой общественного питания – создание условий для потребления кулинарных и кондитерских изделий.

Соответственно, перевод доставки на ЕНВД невозможен. Налогообложение данного вида деятельности может осуществляться по принципу УСН либо ОСНО. Разъяснения на этот счет были даны Минфином в нескольких официальных письмах еще в 2010 году.

Выбор режима налогообложения остается за предпринимателем.

Если кафе или ресторан продает кулинарную, кондитерскую продукцию на вынос, данный вид деятельности тоже не относится к услугам общепита, которые учитываются в целях уплаты ЕНВД.

Реализация покупных товаров и ЕНВД

В большинстве кафе, ресторанов сегодня реализуется покупная продукция. Соответственно, возникает вопрос: возможно ли перевести такую деятельность на ЕНВД? Современная судебная практика однозначно указывает на то, что реализация покупных продовольственных товаров попадает под определение услуг общественного питания. Соответственно, такие операции могут учитываться в целях уплаты ЕНВД.

Налоговики и вовсе пошли дальше. Они приравняли к оказанию услуг общепита и реализацию покупной непродовольственной продукции. Яркий тому пример – продажа в кафе, ресторанах зажигалок, сигарет. Согласно разъяснениям ФНС, данный вид деятельности является оказанием услуг общественного питания и может учитываться в целях уплаты ЕНВД.

Алкоголь и вмененка

Реализация алкоголя и продукции на спиртовой основе в РФ регулируется профильным федеральным законом. По закону вся документация по таким товарам должна находиться непосредственно в точке продажи. И от сотрудников кафе, ресторана требуется предъявление данной документации по первому требованию проверяющих либо клиентов.

А как обстоят дела с алкоголем во вмененном общепите? Согласно нормам действующего законодательства, в целях ЕНВД могут учитываться только операции по реализации покупной алкогольной продукции.

Причем реализация может осуществляться как в таре производителя, так и без (в разлив). А вот производство пива, сидра, других напитков и их реализация в кафе или ресторане под вмененку не попадают.

Данные виды деятельности облагаются налогом в рамках ОСНО либо УСН.

Безалкогольные напитки, коктейли и ЕНВД

В каком кафе не готовят сегодня коктейли? А какой ресторан не предлагает своим посетителям широкий ассортимент безалкогольных напитков? Попадают ли данные виды деятельности под вмененку? Согласно разъяснениям налоговиков, да, попадают.

Если напитки готовятся непосредственно в кафе либо ресторане, употребляются посетителями в точке реализации, это считается предоставлением услуг общественного питания. Соответственно, все подобные операции учитываются в целях уплаты ЕНВД.

Реализация покупных безалкогольных напитков в таре производителя (и в разлив) тоже попадает под вмененку. А вот изготовление фитококтейлей, травяных настоев, отваров, лечебных чаев относится к фитотерапии. Этот вид деятельности проходит под другим ОКВЭД и облагается налогом в рамках УСН либо ОСНО.

Источник: https://xn--80abgj3a5ames.xn--p1ai/articles/restorannyy-biznes/kafe-na-envd-dostupnye-vidy-deyatelnosti/

Все о правах человека
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: